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国家发展改革委办公厅有关对企业债券
发布者:原创 发布时间:13-05-30次

各省、自治区、直辖市及筹划单列市、新疆生产建造兵团发展改革委,各有关单位:
    为深入落实实施中央“稳增长、控通胀、防风险”的经济劳动总要求,切实健全企业债券发行办理劳动,推动信用承诺准则建造,强化市场约束机制造用,标准企业债券发行申请企业作为,提高公布讯息的真实性、准确性、完整性,防范系统性和区域性风险,我委将组织对企业债券发行申请局部企业实行专项核查。各申请发债企业、主承销商、会计师事务所和信用评级企业等中介机构应严刻按照本通知要求,认真做到自查劳动,我委将在自查基础上按比例实行抽查。现就具体事件通知如下:
    一、核查范围
    已上报企业债券发行申请,我委对发行申请正在审核,属于《国家发展改革委办公厅有关进一步改进企业债券发行审核劳动的通知》(发改办财金[2013]957号)划分的“从严审核类”和“适当控制规模和节奏类”发债申请企业和相干的主承销商、会计师事务所和信用评级企业。
    二、核查内涵
    (一)申请发债企业落实国家有关政策情况。
    重点是2017年以来,国务院、我委和有关部门发布的有关债券融资、地方政府投融资平台企业标准发展的有关政策文件的落实实施情况。
    (二)申请发债企业标准运作情况。
    1、企业独立运作、政府公务员兼职、治理结构、决策机制情况。
    2、母企业对合并报表企业的实际控制情况,包括人员、财政、办理准则等。
    3、企业财政办理准则健全情况。
    4、政府对企业的监督办理情况,是否设立风险防火墙。
    (三)申请发债企业资产、利润等财政指标的真实性、合规性。
    1、申请发债企业资产构成合规性,是否存在虚增资产的情况,是否存在非经营性资产,是否存在为发债突击注入资产的情况。企业最近一个财年以来的资产重组情况。是否有资产重组筹划。
    2、申请发债企业主营业务收入、利润的真实性和可持续性,是否存在虚增收入、虚增利润的情况。
    (四)债券担保的有用性,抵押担保是否存在一物多押,抵质押资产是否是易变现有用资产,第三方担保的是否存在互保或连环保。
    (五)申请发债企业以前各期发债募集资金的使用情况,项目发展情况,需提供资金往来单据等证明材料。
    (六)申请发债企业2013、2018年到期债券的偿还筹划及资金来源安排。
    (七)申请发债企业偿债保障办法实施情况。
    (八)申请发债企业发行中期票据、短期融资券、信托筹划、资产证券化产品、保险债权筹划,以及各类私募债权品种的情况。是否存在违规集资情况,以BT方式对外协作、拖欠情况。企业应说明在2年内拟实行上述方式融资的筹划,在企业债券存续期内产生信托、理财、资产证券化等私募产品融资的,及时向我委报备。
    (九)对申请发债企业主体和债项评级情况,有无虚增级别、以价定级的情况。申请发债企业应提供评级交费情况。
    (十)申请发债企业、相干中介机构以及相干地方各级政府部门综合信用承诺准则实施情况。
    (十一)地方发展改革部门有无限制券商、评级企业等中介机构在本地区正常展开业务的作为,有无直接或间接干预发行人遴选承销商、评级企业等中介机构的作为。
    三、核查方式
    核查劳动以发行人和有关中介机构自查,省级发展改革部门核查,我委抽查的方式实行。
    (一)发行人和有关中介机构各司其职,相互配合,认真完成自查,形成自查报告,并承诺对自查结果的真实性承担。
    发行人、主承销商会同会计师事务所、评级机构,结合申请发债企业的具体情况,逐项说明对前述问题的自查程序、自查过程和自查结论,自查过程应明示具体核查人员、核查时间、核查方式、获取证据等相干内涵。
    发行人、主承销商、会计师事务所、评级机构应详细编制并保存自查劳动底稿,留存自查过程中获取和编写的各种重要资料和劳动记录。劳动底稿应当内涵完整、格式标准、标示统一、记录清晰。
    (二)省级发展改革部门按照发行人和中介机构的自查报告对申请发债企业实行核查,并承诺本省范围内申请发债企业自查情况的真实性、合规性。
    (三)我委按比例抽查,如发现自查、核查不实,对存在问题隐瞒不报的,将追究有关责任方的责任。
    1、属于申请发债企业责任的,退回发债申请,并按照问题严重程度暂停其发债申请资格。
    2、属于地方政府及有关部门责任的,暂停受理该区域所属企业发债申请。
    3、属于中介机构责任的,按照问题严重程度暂停乃至取消机构从事企业债券相干业务的资格,并对具体责任人员实行企业债券业务资格禁入。
    四、有关安排
    发行人及中介机构应将自查劳动报告报送省级发展改革部门,省级发展改革部门组织核查后将核查报告一并报送我委。我委将分区域、分券商、分产业领域随机确定抽查对象,对纳入我委抽查范围的企业抽查合格后再予核准债券发行。对未纳入抽查对象的企业,大家也将在审核其自查报告和省级发改部门核查报告后,决定是否予以核准债券发行。
    今后,新报送属于本通知自查、核查范围的企业发债申请均须按照上述要求,对有关情况逐项作出说明,说明文件与其他申报文件一并报送我委。

 

 

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